Keri sisuni

Kolmnurktehingu kajastamine soetaja raamatupidamises

Kui sa oled Eestis registreeritud ettevõte, aga oled kolmnurktehingus ostja (C)

Näide

  • A: Soome ettevõte
  • B: Läti vahendaja
  • C (sina): Eesti ettevõte (kauba lõppsaaja)

Sellisel juhul:

  • Kaup liigub Soomest otse Eestisse.
  • B (Läti) esitab Sulle 0% arve.
  • Sina (Eesti) pead pöördmaksustama käibemaksu Eestis.

Raamatupidamiskanded (C roll Eestis)

Arve vahendajalt B: 1000 eur (0% KM, kolmnurktehing)

Kanne

165 / Kolmnurktehingu kaubad EL                 D 1000      -- Kaubad Soomest
2311  / Arveldused hankijatega                  K 1000      -- Kohustus Läti vahendaja ees
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks   D 240       -- (24% tehingust, pöördmaksustamine)
2212 / Müügikäibemaks                           K 240       -- Sama summa – käibemaks neutraalne

Tähelepanu!

Kui oled ostja (C), siis:

  • saad arve ilma KM-ta, aga pead ise käibemaksu arvestama ja deklareerima (reverse charge).
  • kaup liigub füüsiliselt sinuni, seega see on sinu riigis maksustatav soetus.

Sisuliselt tegemist on tavalise ühendusesisese soetamisega, kus pead tegema käibemaksu pööritamise.

APA KMD kirjed

Andmepõhises KMD aruandes tekivad järgmised kirjed

APA KMD kirjed

Summeeritud käive

KMDTyyp S_103 kolmnurktehingu tingimustel kauba soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">S_103</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
</gl-cor:entryDetail>
Pöördkäibemaks

KMDTyyp O_401 sisendkäibemaks, kauba ühendusesisene soetamine, v.a põhivara ja sõiduautode soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">3</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">O_401</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">240</gl-cor:amount>
</gl-cor:entryDetail>

Vaata lisaks

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text