Keri sisuni

Blogi

Ostja vs maksja müügiarvel ja kandes

Profit kasutab kande tegemiseks müügiarvele sisestatava maksja andmed. Minu meelest see ei ole õige.

KMD vaade

Käibedeklaratsiooni jaoks tuleb kasutada ostja, mitte maksja. Seega hetkel ei piisa kande infost KMD A osa koostamiseks. Praegu kasutatakse kandega seotud müügiarvet, kuid see välistab käsitsi tehtud kannetest info jõudmist KMD A ossa.

Kui kandes oleks ostja maksja asemel, saaks aruannet koostada puhtalt kande infole tuginedes.

Loogika aspekt

Maksja infot vajame maksmata arvete ja kliendi arvelduste detailse aruande koostamiseks. Sinna vajame maksja infot. Samas kui hästi järele mõelda, siis kui arve jääb maksmata, raha tuleks nõuda mitte (oletatava) maksja, vaid ostja käest. Efektiivne oleks meeldetuletused saata mõlemale :)

See vahe ostja ja maksja vahel puudutab peaaegu eranditult vaid eelarvelisi asutusi (näiteks midagi ostab lasteaed ja maksab kohalik omavalitsus) st valdaval enamusel klientidel ostja ja maksja on sama ja neid see muudatus ei puudutaks üldse.

  • Kuidas arvate, kas maksja asemel ostja kandes muudaks midagi teie jaoks?
  • Või tuleks lisada kandesse võimaluse salvestada mõlemad firmad?

Lisainfot

  1. Õiguslik regulatsioon
    • Raamatupidamise seadus, käibemaksuseadus ja KMD juhendid näevad ette, et käibedeklaratsiooni jaoks on määrav ostja (teenuse/kauba saaja), mitte maksja.
    • Seega võib öelda, et vähemalt KMD puhul on see reguleeritud – ostja andmed peavad deklareerimisel olema.
  2. Praktiline arvestus
    • Võlgnevuse sissenõudmisel on juriidiline kohustus ostjal (kes on arve saaja, lepingupartner), mitte maksjal. Kui maksja on kolmas osapool (nt KOV), siis tema poole pöördumine võib olla ebakorrektne.
    • Meeldetuletuste saatmine mõlemale poolele võib tunduda „efektiivne“, aga juriidiliselt võib see olla vaieldav (nt GDPR aspektist – kas tohib kolmandale osapoolele saata infot võlgnevuse kohta?).
  3. Süsteemi ühtsus ja lihtsus
    • Kui kandes hoida ainult ostja infot, siis arvelduste aruannetes võib maksja info kaduma minna – see oleks puudulik.
    • Kui kandes hoida ainult maksja infot, siis KMD A osa jääb valeks.

Võimalikud lahendused

  • Kandes salvestada mõlemad pooled (ostja + maksja), aga aruannetes kasutada vastavalt vajadusele õiget poolt:
    • KMD A osa → ostja
    • Arvelduste ja maksmata arvete aruanded → ostja (juriidiline alus), aga valikuliselt võib näidata ka maksjat lisainfo korras.
  • Lisada reeglid: näiteks kui ostja ≠ maksja, siis süsteem küsib kasutajalt, milliseid andmeid millises aruandes kasutada.
  • Kasutajatele selgeks teha: et ostja on alati deklareerimise ja võlgade juriidiline alus, maksja on tehniline makse teostaja.

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Kolmnurktehingu kajastamine soetaja raamatupidamises

Kui sa oled Eestis registreeritud ettevõte, aga oled kolmnurktehingus ostja (C)

Näide

  • A: Soome ettevõte
  • B: Läti vahendaja
  • C (sina): Eesti ettevõte (kauba lõppsaaja)

Sellisel juhul:

  • Kaup liigub Soomest otse Eestisse.
  • B (Läti) esitab Sulle 0% arve.
  • Sina (Eesti) pead pöördmaksustama käibemaksu Eestis.

Raamatupidamiskanded (C roll Eestis)

Arve vahendajalt B: 1000 eur (0% KM, kolmnurktehing)

Kanne

165 / Kolmnurktehingu kaubad EL                 D 1000      -- Kaubad Soomest
2311  / Arveldused hankijatega                  K 1000      -- Kohustus Läti vahendaja ees
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks   D 240       -- (24% tehingust, pöördmaksustamine)
2212 / Müügikäibemaks                           K 240       -- Sama summa – käibemaks neutraalne

Tähelepanu!

Kui oled ostja (C), siis:

  • saad arve ilma KM-ta, aga pead ise käibemaksu arvestama ja deklareerima (reverse charge).
  • kaup liigub füüsiliselt sinuni, seega see on sinu riigis maksustatav soetus.

Sisuliselt tegemist on tavalise ühendusesisese soetamisega, kus pead tegema käibemaksu pööritamise.

APA KMD kirjed

Andmepõhises KMD aruandes tekivad järgmised kirjed

APA KMD kirjed

Summeeritud käive

KMDTyyp S_103 kolmnurktehingu tingimustel kauba soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">S_103</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
</gl-cor:entryDetail>
Pöördkäibemaks

KMDTyyp O_401 sisendkäibemaks, kauba ühendusesisene soetamine, v.a põhivara ja sõiduautode soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">3</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">O_401</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">240</gl-cor:amount>
</gl-cor:entryDetail>

Vaata lisaks

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Kauba ühendusesisese soetamise kajastamine andmepõhisel KMD-l

Ühendusesisese soetamise puhul tuleb kasutada selleks loodud käibemaksumäära. Nii programm koostab automaatse kande ekstra ridadega käibemaksu pööritamise jaoks. Käibemaksumäära valikut saab automatiseerida KM liikide/gruppide funktsioonide abil (tuginedes kauba KM grupile ja tarnija KM liigile Profit valib sobiva käibemaksumäära ja ostukonto).

Ühendusesisene soetamine, skeem

Näide

Näiteks, kui soetatakse 1000 eest kaupa EL tarnijalt, tekib järgmine kanne

Kanne

2311  / Arveldused hankijatega                  K 1000      -- Kohustus Saksamaa tarnija ees
163 / EL-st ostetud kaubad                 D 1000      -- Kaubad Saksamaalt
22115 / Kauba ühendussisese soetamise käibemaks   D 240       -- (24% tehingust, pöördmaksustamine)
2212 / Müügikäibemaks                           K 240       -- Sama summa – käibemaks neutraalne

NB!

Käibemaksu kanne (22115/2212) on ainult raamatupidamislik — reaalselt ei maksta KM-i, kuid see tuleb näidata KMD-l (real 1 ja 4).

KM peame arvutama, seest tarnija arvel seda arvatavasti ei ole ja kasutame selleks Eestis kehtiva käibemaksumäära 24% (see tuleb käibemaksumäära andmetest)

Oste summeeritakse ja tekib kolm kannet KMD-sse

APA KMD kirjed

Summeeritud käive

KMDTyyp S_101 kauba ühendusesisene soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">S_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
</gl-cor:entryDetail>
Pöördkäibemaks

KMDTyyp S_401 sisendkäibemaks, kauba ühendusesisene soetamine, v.a põhivara ja sõiduautode soetamine

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">3</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">O_401</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">240</gl-cor:amount>
</gl-cor:entryDetail>

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Kolmnurktehingute kajastamine andmepõhise aruandlusega 2

Kolmnurktehingu olemuse selgitus ja näidis on sarja eelmises peatükis.

Eelmises peatükis kirjutasime, et ostuarvest tekib järgmine kanne:

Kanne

165 / Kolmnurktehingu kaubad EL                 D 1000      -- Kaubad Saksamaalt
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks   D 240       -- (24% tehingust, pöördmaksustamine)
2212 / Müügikäibemaks                           K 240       -- Sama summa – käibemaks neutraalne
2311  / Arveldused hankijatega                  K 1000      -- Kohustus Saksamaa tarnija ees

Müügiarve kohta tekib järgmine kanne

Kanne

122 / Ostja võlg                                D 1100
3140  / tulu                                    K 1100

Kuna kolmnurktehingu ostuarve on sisuliselt pöördmaksustatav EL ost, peame valima käibemaksumääraks selleks loodud määra (näiteks nimega "Pöördmaksustamine"). Jälgige, et käibemaksumääral on sisse lülitatud linnuke "Pöördmaksustamine"

Pöördmaksustatav km

Ostukonto ostuarvel peab olema näiteks 156 Kolmnurktehingu kaubad EL.

Programm võtab vastavad km kontod käibemaksumäära andmetest.

Ostukonto valikut saab automatiseerida km liikide/gruppide funktsiooni abil.

KMD tüübid kontodel

Konto Konto nimetus KMD tüüp KMD tüübi selgitus
165 Kolmnurktehingu kaubad EL M_204 Kauba ühendusesisene käive, edasimüüja kolmnurktehingus
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks S_101 kauba ühendusesisene soetamine
  • Kontol 165 peab olema valitud KMD tüüp M_204
Osad funktsioonid realiseeritakse tulevikus

Väli "Pöördmaksustamine" ja KM liikide/gruppide funktsioon ostuarvete jaoks lisatakse Profitisse tulevikus koos andmepõhise KMD aruandega.

Samuti arendatakse AI assistent, mis abistab õige klassifikaatori valikuga konto kaardile

Antud kandest tekib kaks aruandesse kaks kirjet: - KM kohustus 1000 € käive kohta - Pöördmaksustamisega tekkiv ostu km 240 €, mis neutraliseerib 1000*0.24=240 kohustust

KMD näidis

Kaubad Saksamaalt 
...
<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_204</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">DE123123</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now"/>
    </gl-cor:identifierReference>
    <!-- arve nr -->
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">Ost 123</gl-cor:documentNumber>
    <!-- arve kuupäev -->
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2025-07-15</gl-cor:documentDate>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.24</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1000</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>
Pöördmaksustamine, 24% 
<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">2</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">O_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">240</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">DE123123</gl-cor:identifierCode>
    </gl-cor:identifierReference>
    <!-- arve nr -->
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">Ost 123</gl-cor:documentNumber>
    <!-- arve kuupäev -->
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2025-07-15</gl-cor:documentDate>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.24</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">240</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>
Müük Lätti 
<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">5</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_204</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">LV,RR_ostja</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">RTK2T2013ap,RIIGIROLL2022ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <!-- Deklareeritav summa ehk antud kirjendi korral maksustatav väärtus-->   
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1100</gl-cor:amount>
    <!-- Siin määratakse tehingu osapoole info-->
    <gl-cor:identifierReference>
        <!-- Ühendusesisese käibe korral on kohustuslik esitada tehingupartneri KMKR number-->
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">LV123123123</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">KMKR_NUMBER</gl-cor:identifierDescription>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">1</gl-cor:identifierCategory>
    </gl-cor:identifierReference>
    <!--Arve numbri, kuupäeva ja kogusumma esitamine pole kohustuslik-->
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">A123123</gl-cor:documentNumber>
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2025-07-15</gl-cor:documentDate>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1100</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>
...

Info liikumist illustreerivad järgmised skeemid:

Ost

Müük

Tutvu lisaks kolmnurktehingu kolmanda osapoole - ostja vaatega

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Kolmnurktehingute kajastamine andmepõhise aruandlusega

Kolmnurktehingu (triangular transaction) kajastamiseks tuleb aru saada, milline on Sinu ettevõtte roll:

  • A: Ostab kauba tarnijalt EL-is ja müüb selle teisele EL-ettevõttele, kuid kaup liigub otse tarnijalt ostjale.
  • B: vahendab tehingut, kaup ei liigu füüsiliselt B ettevõttele
  • C: ostab kaupa A-lt B vahendusel, saab kauba kätte A-lt, maksab B-le

See on klassikaline kolmnurktehing, kus Sinu ettevõte on vahendaja (B-ettevõte).

Toome näite B-ettevõtte vaatepunktist koos tüüpiliste kannetega ja selgitustega.

Näide

Kolmnurktehing (B-ettevõte Eestis)

  • Tarnija A – Saksamaa ettevõte
  • Vahendaja B – Sina (Eesti ettevõte, KM-kohustuslane)
  • Ostja C – Läti ettevõte
  • Kaup liigub otse Saksamaalt Lätti
  • B saab A-lt arve 0% EL KM-ga (reverse charge)
  • B esitab C-le arve 0% EL KM-ga (kolmnurktehingu erisus)
stateDiagram-v2
  A --> B :arve
  A: A - Saksamaa ettevõte
  B: B - Eesti vahendaja
  A --> C : kaup
  C: C - Läti ostja
  B --> C : arve

Ost Saksamaalt (A → B)

A arve ilma käibemaksuta (EL-i KM-nr näidatud).

Konto D K
165 / Kolmnurktehingu kaubad EL X
2311 / Arveldused hankijatega X
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks X
2212 Müügikäibemaks X

NB

Eestis deklareeritakse selline ost KMD-l real 1 ja 4, 0% käibemaks – sisend- ja väljundkäibemaks neutraliseerivad teineteist.

Näidises kasutame kontot 165 Kolmnurktehingu kaubad EL.

Müük Lätti (B → C)

B arve Läti kliendile – 0% käibemaks kolmnurktehingu alusel (KMS § 10 lg 4).

Konto D K
122 Ostjatelt laekumata arved X
3112 Kolmnurktehingu müük EL X

 

Arvel märgitakse „Käibemaks 0% – kolmnurktehing (KMS § 10 lg 4)“ ning mõlema osapoole EL KM numbrid.

KMD-l kajastub real 3 (EL müük).

Kui klient tasub

Konto D K
1132 Arveldusarve Swedbank X
122 Ostjatelt laekumata arved X

Kui tasud tarnijale

Konto D K
2311 Arveldused hankijatega X
113 Arveldussarve Swedbank X

Need eristavad kolmnurktehinguid tavalistest EL-ostudest/müükidest, mis võib olla kasulik nii aruandluses kui ka auditi jaoks.

Proovime konkreetse näitega:

  • Sina (Eesti ettevõte, KM-kohustuslane) – vahendaja (B)
  • Saksamaa tarnija (A) – müüb Sulle 1000 € eest
  • Läti klient (C) – ostab Sinult 1100 € eest
  • Kaup liigub otse Saksamaalt Lätti
  • Mõlemal arvel on 0% käibemaks (EL-i KM-numbrid olemas)
  • Kolmnurktehing KMS § 10 lg 4 alusel

Kanded:

  • Ost Saksamaalt (A → B) Arve: 1000 € (0% EL KM) Kaup liigub otse Läti kliendile.

    Kanne

    165 / Kolmnurktehingu kaubad EL                 D 1000      -- Kaubad Saksamaalt
22115 Kauba ühendussisese soetamise käibemaks   D 240       -- (24% tehingust, pöördmaksustamine)
2212 / Müügikäibemaks                           K 240       -- Sama summa – käibemaks neutraalne
2311  / Arveldused hankijatega                  K 1000      -- Kohustus Saksamaa tarnija ees

    Märkus!

    Käibemaksu kanne (22115/2212) on ainult raamatupidamislik — reaalselt ei maksta KM-i, kuid see tuleb näidata KMD-l (real 1 ja 4).

    KM peame ise arvutama, seest tarnija arvel seda arvatavasti ei ole ja kasutame selleks Eestis kehtiva käibemaksumäära 24%

    Automaatse kande jaoks KM summad arvutab Profit ise kasutades vaikimisi ostu km määra (vt Ost / Ostude seadistused)

  • Müük Läti kliendile (B → C) Arve: 1100 € (0% KM – kolmnurktehing)

    Kanne

    122  / Ostjatelt laekumata arved     D 1100      -- Läti kliendile esitatud arve
3112 / Kolmnurktehingu müük EL       K 1100      -- 0% KM, KMS §10 lg 4

    Märkus!

    • Arvel peab olema tekst Käibemaks 0% – kolmnurktehing, KMS § 10 lg 4
    • Lisaks mõlema poole EL-i KM-numbrid.

  • Kliendilt laekumise ja tarnijale tasumise kohta tekivad tavalised kanded

Mõju KMD-le

Rida Selgitus Summa Märkus
1 Kaupade ja teenuste soetamine teistest EL liikmesriikidest 1 000 Ost Saksamaalt (EL KM-nr olemas)
3 0% määraga maksustatavad toimingud ja tehingud 1 100
3.1 Kaupade ühendusesisene käive ja teise likmesriigi maksukohustuslase osutatud teenused 1 100
3.1.1 Kauba ühendusesisene käive (0%) 1 100 Müük Lätti (kolmnurktehing, 0%)
4 Käibemaks kokku 240 1000 × 24% = 240 €
6 Sisendkäibemaks teistest EL liikmesriikidest saadud kaupadelt ja teenustelt 240 1000 × 24% = 240 €
6.1 Kauba ühendussisene soetamine 1000
12 Tasumisele kuuluv käibemaks 0 Sisend ja väljund neutraliseeruvad

Järgmises artiklis vaatame, kuidas seda lahendatakse andmepõhisel KMD-l

Tutvu lisaks kolmnurktehingu kolmanda osapoole - ostja vaatega

Vaata ka artiklit kauba ühendusesisese soetamise kajastamisest

 

Kauba võõrandaja (meie näites Saksa ettevõte) seisukohalt kolmnurktehing on tavaline EL müük (0% KM, kaup liigub EL-s ja ostjal on EL KMKR)

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Sisendkäibemaksu deklareerimine andmepõhisel KMD-l

Näide:

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter 
        contextRef="now" 
        unitRef="NotUsed">12</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID 
                contextRef="now">O_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType 
                contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount 
        contextRef="now" 
        decimals="2" 
        unitRef="eur">220</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCode 
            contextRef="now">13000001</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierDescription 
            contextRef="now">ARIREGISTRIKOOD</gl-cor:identifierDescription>
    </gl-cor:identifierReference>
    <gl-cor:documentNumber 
        contextRef="now">OA27001</gl-cor:documentNumber>
    <gl-cor:documentDate 
        contextRef="now">2024-11-05</gl-cor:documentDate>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription 
            contextRef="now"
            >ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity 
            contextRef="now" 
            unitRef="pureRef"
            >1000</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>

  • gl-cor:accountSubID - tüüpiline KMD tüüp tavalise ostuarve puhul - O101 (Sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata), tuleb käibemaksu konto kaardilt.

  • gl-cor:amount- mahaarvatava käibemaksu summa - tuleb käibemaksu kontoga kande realt

  • gl-cor:identifierReference - osapoole info - info kande reaga seotud firma kaardilt
  • gl-cor:identifierCode - identifikaator, tavaliselt äriregistrikood
  • gl-cor:documentNumber- ostuarve number - kandest
  • gl-cor:documentDate - ostuarve kuupäev - kande kuupäev
  • gl-bus:measurable - arve mõõdetav info
  • gl-bus:measurableQuantity - arve kogusumma käibemaksuta

Loe lisaks

Klassifikaatorid

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Erinevad maksumäärad samal arvel ja andmepõhine KMD majandustarkvaras Profit

Näide:

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">7</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">600</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">11111124</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">ARIREGISTRIKOOD</gl-cor:identifierDescription>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">1</gl-cor:identifierCategory>
    </gl-cor:identifierReference>
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">10024</gl-cor:documentNumber>
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2025-02-02</gl-cor:documentDate>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.09</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1500</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>
<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">8</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">900</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">11111124</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">ARIREGISTRIKOOD</gl-cor:identifierDescription>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">1</gl-cor:identifierCategory>
    </gl-cor:identifierReference>
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">10024</gl-cor:documentNumber>
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2025-02-02</gl-cor:documentDate>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1500</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>

Juhul, kui samal arvel on erinevate maksumääradega maksustatud kaubad, neid esitatakse mitme kirjana KMD-l.

Näitel on arve nr MA10024, mille summa on 1500 eur (km-ta), millest 600 eur maksustatakse 9% km-ga ja 900 eur on maksustatud 22%.

NB! Arve kogusumma (element gl-bus:measurable) tuleb mõlemas kirjes kogu arve summa ehk 1500 eur.

Profiti kasutajaliides

Näidisarve Profitis

Loe lisaks

Klassifikaatorid

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Ühendusesisene käive

Näide:

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">5</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_201</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">FI,RR_ostja</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">RTK2T2013ap,RIIGIROLL2022ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <!-- Deklareeritav summa ehk antud kirjendi korral maksustatav väärtus-->   
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
    <!-- Siin määratakse tehingu osapoole info-->
    <gl-cor:identifierReference>
        <!-- Ühendusesisese käibe korral on kohustuslik esitada tehingupartneri KMKR number-->
        <gl-cor:identifierCode contextRef="now">FI08611111</gl-cor:identifierCode>
        <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">KMKR_NUMBER</gl-cor:identifierDescription>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">1</gl-cor:identifierCategory>
    </gl-cor:identifierReference>
    <!--Arve numbri, kuupäeva ja kogusumma esitamine pole kohustuslik-->
    <gl-cor:documentNumber contextRef="now">MA10011</gl-cor:documentNumber>
    <gl-cor:documentDate contextRef="now">2024-11-10</gl-cor:documentDate>
    <gl-bus:measurable>
        <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
        <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1000</gl-bus:measurableQuantity>
    </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>

Tehingu KMD tüüp on M_201.

Käived summeeritakse firma kaupa, arveid (arve nr, kuupäev, arve summa) ei pea eraldi välja tooma, aga seda võib teha.

Tuleb näidata ostja käibemaksukohuslase numbri (koos riigi koodiga).

gl-cor:accountSubID

Samuti tuleb näidata riigi koodi (siin näites FI) ja riigi rolli (siin näites RR_Ostja = "Ostja riik"). Need tulevad vastavalt klassifikaatoritest RTK2T2013ap ja RIIGIROLL2022ap.

Profiti kasutajaliides

KMD tüüp M_201 Kauba ühendusesisene käive tuleb vastavalt realisatsioonikontole. Konto valikut saab automatiseerida firma ja kauba KM liigi abil - sõltuvalt kauba ja kliendi kombinatsioonist programm pakub sobiva km määra ja realisatsioonikontot.

Riigi kood määratakse riigi kaardil.

Riigi rolliks müügiarvete puhul tuleb automaatselt RR_Ostja.

Loe lisaks

Klassifikaatorid

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Eraisikule esitatud arvete kajastamine andmepõhisel KMD-l

Näide:

<gl-cor:entryDetail>
    <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
    <gl-cor:account>
        <gl-cor:accountSub>
            <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_101</gl-cor:accountSubID>
            <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
        </gl-cor:accountSub>
    </gl-cor:account>
    <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">409.5</gl-cor:amount>
    <gl-cor:identifierReference>
        <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">2</gl-cor:identifierCategory>
    </gl-cor:identifierReference>
    <gl-cor:taxes>
        <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
    </gl-cor:taxes>
</gl-cor:entryDetail>

Kõik eraisikutele esitatud müügiarved summeeritakse KMD tüübi ja käibemaksumäära kaupa. Ülaltoodud näites on kasutatud tüüpi M_101 (standard- või soodusmääraga maksustatav käive, v.a ettemaks), millele rakendub 22% käibemaksumäär.

Et tegemist on eraisikuga, näitab gl-cor:identifierCategory väärtus 2.

Eraisiku kaart Joonis: eraisiku kaart, tehingu osapoole kategooria ja täpsustuse valikud

Tehingu osapoole kategooria saab valida Finantsi leheküljel kliendi kaardil. Lahendus toimib Profitis nii eraisikute müügi kokkuvõtmisel (kõik eraisikute müügid lähevad ühe "firma" arvele) kui ka siis, kui iga eraisikust kliendi kohta on oma kirje andmebaasis.

Elemendi gl-cor:amount väärtus peab kajastama kogu maksustatavat käivet, mis on arvestatud sellel perioodil esitatud arvete alusel.

Loe lisaks

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text

Tavalise müügiarve kajastamine andmepõhisel KMD-l

Täna vaatleme tavalise müügiarve kajastamist.

Selleks XBRL GL dokumendis kasutatakse elementi <gl-cor:entryDetail>

Näide:

<gl-cor:entryDetail>

  <!-- Kirje number -->
  <gl-cor:lineNumberCounter contextRef="now" unitRef="NotUsed">1</gl-cor:lineNumberCounter>
  <gl-cor:account>
    <!-- Alamkontod ehk dimensioonid on vajalikud info lahterdamiseks soovitud klassifikaatorite abil -->
    <gl-cor:accountSub>
      <!--Iga kirjendi korral tuleb lisada tehingute ja toimingute käibemaksu liikide klassifikaatori element-->
      <gl-cor:accountSubID contextRef="now">M_101</gl-cor:accountSubID>
      <gl-cor:accountSubType contextRef="now">KMDTYYP2024ap</gl-cor:accountSubType>
    </gl-cor:accountSub>
  </gl-cor:account>
  <!-- Deklareeritav summa-->
  <gl-cor:amount contextRef="now" decimals="2" unitRef="eur">1000</gl-cor:amount>
  <!-- tehingu osapoole info-->
  <gl-cor:identifierReference>
    <!-- Siseriiklike arvete korral on kohustus esitada tehingupartneri registrikood (äriregistri kood, isikukood, MRR nr)-->
    <gl-cor:identifierCode contextRef="now">11111111</gl-cor:identifierCode>
    <gl-cor:identifierDescription contextRef="now">ARIREGISTRIKOOD</gl-cor:identifierDescription>
    <!-- Siin määratakse ära, kas tehing tehti füüsilise või juriidilise isikuga, sh Eestis koodita mitteresidendiga või teises liikmesriigis käibemaksukohustuslasena registreeritud/registreerimata isikuga -->
    <gl-cor:identifierCategory contextRef="now">1</gl-cor:identifierCategory>
  </gl-cor:identifierReference>
  <!--arve number-->
  <gl-cor:documentNumber contextRef="now">MA10001</gl-cor:documentNumber>
  <!--Siis tuleb arve kuupäev-->
  <gl-cor:documentDate contextRef="now">2024-11-02</gl-cor:documentDate>
  <!-- maksumäära info-->
  <gl-cor:taxes>
    <gl-cor:taxPercentageRate contextRef="now" unitRef="pureRef">0.22</gl-cor:taxPercentageRate>
  </gl-cor:taxes>
  <gl-bus:measurable>
    <gl-bus:measurableDescription contextRef="now">ARVE_KOGUSUMMA</gl-bus:measurableDescription>
    <gl-bus:measurableQuantity contextRef="now" unitRef="pureRef">1000</gl-bus:measurableQuantity>
  </gl-bus:measurable>
</gl-cor:entryDetail>

Võtame ükshaaval läbi kõik entryDetail alamelemente ja kirjeldame, mis on nende eesmärk ja kust Profit neid võtab:

  • gl-cor:lineNumberCounter - järjekorranumber, niipalju kui on gl-cor:entryDetailelemente, nii palju ka numbreid

  • gl-cor:account - võtab kokku alamkontosid ehk dimensioone

    • gl-cor:accountSub - ühe dimensiooni kirje. KMD-l ongi üks ainuke dimensioon ühel kirjel
      • gl-cor:accountSubID - käibemaksu liik, näiteks M_101 - valik KMDTYYP2024apklassifikaatorist. Aruandesse tuleb see valik käive konto kaardilt (nt konto 311 Profiti standardkontoplaanis). Vajalikud klassifikaatorid ja loetelud laeb Profit automaatselt alla riiklikust serverist. Lahendatakse klassifikaatorite automaatne värskendamine juhuks, kui nad peavad muutuma. Joonis: Klassifikaatorite lehele konto kaardil lisandub KMD tüübi valik.
      • gl-cor:accountSubType - klassifikaatori nimi, siin KMDTYYP2024ap
      • gl-cor:amount- maksustatav väärtus. Profit summeerib samasugused käived kokku, st kui nt samas kandes on mitu rida erineva kontoga, kuid kõigi nende kontode KMD tüüp sama, liidetakse nende väärtused kokku.
        • atribuudid decimals="2" ja unitRef="eur" näitavad, et väärtus antakse täpsusega 2 kohta peale koma ja selle valuuta on euro.

      • gl-cor:identifierReference - siseriiklike arvete korral tuleb esidata tehingupartneri registrikood või teatud juhtudel muu tunnus

        • gl-cor:identifierCode - võetakse firma kaardilt, sõltuvalt gl-cor:identifierDescription väärtusest on see reg. kood (vaikimisi valik), eraisiku puhul, kui isikukoodi tuleb valida, sisestatakse see reg.koodi lahtrisse, km kohuslase number või MRR kood (uus valik)

        • gl-cor:identifierDescription - tehingupartneri koodi täpsustus, võetakse firma kaardilt.

          Võimalikud väärtused
          • ARIREGISTRIKOOD
          • ISIKUKOOD
          • KMKR_NUMBER
          • MRR_KOOD

          Vaata lisaks IDENTIFIERDESCRIPTION_enum

        • identifierCategory - tehingu osapoole kategooria

          Võimalikud väärtused
          • 1 = eesti firma või fie
          • 2 = eraisik või mitte eesti firma
          • 3 = km grupi liige

          Vaata lisaks IDENTIFIERCATEGORY_enum

    Joonis: Firma kaard tehingu osapoole koodi täpsustuse ja kategooriaga

  • gl-cor:documentNumber - arve number. Info tuleb kanderea vastavast lahtrist, mis täidetakse automaatse kande puhul ostu- või müügiarve numbriga. Käsitsi kannet tehes saab kasutaja sisestada arve numbri ise

  • gl-cor:documentDate- kande kuupäev
  • gl-cor:taxes - maksumäära info blokk
    • gl-cor:taxPercentageRate - maksu protsent koefitsiendi kujul, st kui maksu protsent on 24, aruandesse tuleb 0.24. Maksu protsendi lahter lisatakse kandesse selleks, et võimaldada käsitsi seda sisestada. Automaatsesse kandesse info tuleb vastava dokumendirea pealt.
  • gl-bus:measurable - Koguselised mõõdetavad näitajad/klassifikaatorid
    • gl-bus:measurableDescription - alati tuleb ARVE_KOGUSUMMA
    • gl-bus:measurableQuantity - dubleeritakse arve või arvete summa, vt gl-cor:amount

Loe lisaks

KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi

Intellisoft OÜ koostöös Maksu- ja Tolliametiga osaleb projektis “KMD ja VD andmepõhise aruandluse edastamise võimaluste uurimine majandustarkvarast Profit Maksu- ja Tolliameti infosüsteemi”.

Tegemist on reaalajamajanduse andmepõhise aruandluse prototüüplahendusega.

Eesmärk on toetada läbi andmepõhine aruandluse arendamise tarkvara arendusi, mis lihtsustavad aruandluskohustuslastel andmete esitamist.

Projekti kogumaksumus on 50 000 eurot, millest 35 000 eurot on EIS-i toetus.

alt text